現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的反映公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的報(bào)表，它反映出上市公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流出和流入的信息。
在上市公司對(duì)外提供的三張會(huì)計(jì)報(bào)表中，現(xiàn)金流量表反映上市公司一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。
根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，現(xiàn)金是指公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。此處的現(xiàn)金有別于會(huì)計(jì)上所講的現(xiàn)金，不僅包括"現(xiàn)金"賬戶(hù)核算的現(xiàn)金，而且還包括公司"銀行存款"賬戶(hù)核算的存入金融
現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。現(xiàn)金等價(jià)物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大，可視為現(xiàn)金。 現(xiàn)金流量是某一段時(shí)期內(nèi)公司現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。如公司出售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款等取得現(xiàn)金，形成公司的現(xiàn)金流入；購(gòu)買(mǎi)原材料、接受勞務(wù)、購(gòu)置固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、償還債務(wù)等而支付現(xiàn)金，形成公司的現(xiàn)金流出。現(xiàn)金流量信息表明公司經(jīng)營(yíng)狀況是否良好、資金是否緊缺、公司償付能力大小等，從而為投資者、債權(quán)人、公司管理者提供非常有用的信息。同時(shí)還應(yīng)注意，公司現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換不會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金的流入和流出，如：公司從銀行提取現(xiàn)金，是公司現(xiàn)金存放形式的轉(zhuǎn)換，并未改變現(xiàn)金流量；同樣，現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換也不改變現(xiàn)金流量，如公司將一個(gè)月前購(gòu)買(mǎi)的有價(jià)證券變現(xiàn)，收回現(xiàn)金，并不增加和減少現(xiàn)金流量�！ � 現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金的流入和流出反映公司在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況，反映公司現(xiàn)金流入和流出的全貌。 現(xiàn)金流量表的主要作用有： �。�1）現(xiàn)金流量表可以提供公司的現(xiàn)金流量信息，從而對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià)�！ � �。�2）現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明公司一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因，能全面說(shuō)明公司的償債能力和支付能力�！ 。�3）通過(guò)現(xiàn)金流量表能夠分析公司未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力，并可預(yù)測(cè)公司未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展情況�！ � （4）現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息。